【2020年初级会计实务高频考点习题:应交税费含答案】在初级会计职称考试中，“应交税费”是《初级会计实务》科目中的重要章节之一，也是历年考试的高频考点。该部分内容涉及企业日常经营中涉及的各种税种，如增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、印花税、房产税、土地使用税、车船税等。掌握这些内容，有助于考生在考试中快速准确地解答相关题目。
以下是一些关于“应交税费”的典型习题及参考答案，帮助考生更好地理解和掌握这一知识点。
一、单项选择题
1. 下列各项中，不属于“应交税费”科目核算范围的是（ ）
A. 增值税
B. 消费税
C. 房产税
D. 所得税
答案：D
解析：所得税属于“应交所得税”科目，而“应交税费”科目主要核算除所得税以外的其他各种税费。
2. 某企业销售商品一批，价款为50万元，适用增值税税率13%，则应交增值税为（ ）
A. 6.5万元
B. 5.5万元
C. 7.5万元
D. 8.5万元
答案：A
解析：应交增值税 = 50万 × 13% = 6.5万元。
3. 某企业购入原材料一批，取得增值税专用发票注明价款为10万元，税额为1.3万元，该企业为一般纳税人，则其进项税额为（ ）
A. 1.3万元
B. 1.0万元
C. 11.3万元
D. 10万元
答案：A
解析：一般纳税人购进货物时取得的增值税专用发票上注明的税额可以作为进项税额抵扣。
二、多项选择题
1. 属于“应交税费”科目核算的有（ ）
A. 增值税
B. 消费税
C. 房产税
D. 印花税
答案：ABCD
解析：以上各项均属于“应交税费”科目核算的内容。
2. 下列项目中，应计入“应交税费—应交增值税（销项税额）”的有（ ）
A. 销售商品收取的增值税
B. 购进商品支付的增值税
C. 企业将自产产品用于非应税项目
D. 企业将自产产品用于职工福利
答案：ACD
解析：选项B属于进项税额，应计入“应交税费—应交增值税（进项税额）”。
三、判断题
1. 小规模纳税人购进货物时，取得的增值税专用发票可以抵扣进项税额。（ ）
答案：错误
解析：小规模纳税人不得抵扣进项税额，其适用简易计税方法。
2. 企业缴纳的印花税可以直接计入“管理费用”。（ ）
答案：正确
解析：印花税通常计入“管理费用”，属于期间费用。
四、简答题
问：简述应交税费科目的核算内容及常见税种。
答：
“应交税费”科目用于核算企业应缴纳的各项税费，主要包括：
- 增值税（包括销项税额和进项税额）
- 消费税
- 城市维护建设税
- 教育费附加
- 房产税
- 土地使用税
- 车船税
- 印花税
- 城镇土地使用税
- 企业所得税（单独核算）
企业在发生应税行为时，根据税法规定计算应交税费，并通过“应交税费”科目进行核算，最终实际缴纳时冲减该科目。
五、综合应用题
某公司为一般纳税人，2020年5月发生如下业务：
1. 销售产品一批，不含税收入为200万元，增值税税率为13%；
2. 购进原材料一批，不含税金额为80万元，增值税税率为13%；
3. 支付印花税1.2万元；
4. 计提城市维护建设税和教育费附加共计1.5万元。
要求：计算该公司当月应交增值税、应交税费总额及实际缴纳的税金。
解：
1. 应交增值税 = 200万 × 13% - 80万 × 13% = 26万 - 10.4万 = 15.6万元
2. 应交税费总额 = 15.6万（增值税） + 1.2万（印花税） + 1.5万（城建税+教育费附加） = 18.3万元
3. 实际缴纳的税金 = 15.6万（增值税） + 1.2万（印花税） + 1.5万（城建税+教育费附加） = 18.3万元
通过以上练习题的讲解与分析，可以帮助考生更深入地理解“应交税费”这一知识点，并在考试中灵活运用。建议考生结合教材与真题反复练习，提高应试能力。
