【2019研发费用加计扣除政策执行指引及相关政策汇编问答】在2019年，国家为了进一步支持企业科技创新、激发企业研发投入的积极性，对研发费用加计扣除政策进行了多项调整和优化。这一政策的实施，不仅有助于减轻企业的税收负担，还对企业持续创新、提升核心竞争力起到了积极作用。

本文旨在对2019年度研发费用加计扣除政策进行全面梳理，并结合相关配套政策进行解读与问答汇总，为企业提供一份实用性强、内容详实的参考材料。

一、政策背景与意义

研发费用加计扣除政策是国家为鼓励企业加大研发投入而推出的一项重要税收优惠政策。该政策允许企业在计算应纳税所得额时，按照一定比例将实际发生的研发费用从收入中扣除，从而减少应税所得，降低税负。

2019年，随着《财政部 税务总局 科技部关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通知》（财税〔2019〕76号）等文件的出台，政策适用范围进一步扩大，扣除比例也有所提高，尤其是对科技型中小企业支持力度更大。

二、政策主要内容概述

1. 适用对象

政策适用于所有符合条件的企业，特别是科技型中小企业，其研发费用可在计算应纳税所得额时享受更高的加计扣除比例。

2. 加计扣除比例

- 一般企业：研发费用按80%加计扣除；

- 科技型中小企业：研发费用按100%加计扣除。

3. 研发费用范围

包括直接从事研发活动人员的工资薪金、直接消耗的材料、燃料和动力费用、用于研发的仪器设备折旧费、租赁费以及相关的试验检测费用等。

4. 申报流程

企业需在年度汇算清缴时，通过税务系统提交研发项目资料，经审核后方可享受加计扣除优惠。

三、相关配套政策解读

除了加计扣除政策外，2019年还有多项与研发相关的税收优惠政策同步实施，包括：

- 高新技术企业认定政策：对符合标准的高新技术企业，可享受15%的企业所得税税率。

- 固定资产加速折旧政策：对符合条件的设备和器具，允许企业加速折旧，进一步减轻税负。

- 研发费用辅助账制度：要求企业建立规范的研发费用辅助账，便于税务部门核查与监管。

这些政策共同构成了一个较为完整的税收激励体系，为企业开展技术创新提供了有力支持。

四、常见问题解答（FAQ）

Q1：哪些企业可以享受研发费用加计扣除？

A：所有从事制造业、信息技术、生物技术等行业的企业，只要符合国家规定的研发活动条件，均可申请。

Q2：研发费用如何界定？

A：研发费用主要包括直接投入的材料费、人工费、设备折旧费、试验检测费等，具体以财务核算为准。

Q3：如何申报加计扣除？

A：企业在年度汇算清缴时，需通过电子税务局提交研发项目清单及相关凭证，经税务机关审核后享受优惠。

Q4：是否需要专门的备案或审批？

A：部分地方可能有备案要求，但总体上以自主申报为主，只需保留完整资料备查即可。

Q5：政策是否适用于小微企业？

A：是的，小微企业的研发费用同样可以享受加计扣除政策，且在某些情况下还可叠加其他优惠政策。

五、政策执行建议

1. 加强内部管理：企业应建立健全研发费用核算制度，确保数据真实、完整。

2. 及时了解政策动态：关注国家税务总局及地方政府发布的最新通知，避免因政策变化影响享受优惠。

3. 合理规划研发支出：根据企业实际情况，合理安排研发预算，最大化利用税收优惠。

六、结语

2019年的研发费用加计扣除政策，是对企业科技创新的一次重要支持。通过政策的落实，企业不仅可以有效降低税负，还能增强自身的研发能力和市场竞争力。希望本指南能够帮助企业更好地理解和运用相关政策，推动高质量发展。

如需获取更详细的政策文件或操作指南，建议咨询当地税务机关或专业税务顾问。